Mitkä ovat erityyppiset verot?

Verot ovat selvästi välttämättömiä, jotta yhteiskunta voi tarjota julkisia hyödykkeitä ja palveluja kansalaisilleen. Valitettavasti verot aiheuttavat myös kansalaisille kustannuksia sekä suoraan (koska jos henkilö antaa rahaa hallituksella, hänellä ei enää ole rahaa) ja epäsuorasti (koska verot tuovat tehottomuutta) tai omapaino tappio) markkinoille.

Koska verojen aiheuttama tehottomuus kasvaa enemmän kuin verrannollinen veron määrään, on järkevää hallitus rakentaa veroja siten, että monilta markkinoilta verotetaan vähän, eikä niin, että muutamat markkinat verotetaan a paljon. Siksi on olemassa useita erilaisia ​​veroja, ja ne voidaan luokitella monin tavoin. Katsotaanpa joitain yleisimmistä vero-erittelyistä.

Koska yritykset ja kotitaloudet ovat tärkeimpiä toimijoita talouden ympyrävirta, on järkevää, että osa veroista kannetaan yrityksille ja osa kotitalouksille. Yritysten verot lasketaan yleensä prosentteina voitot yrityksistä tai mitä jäljellä on, kun yritys maksaa toimittajilleen, työntekijöilleen jne. ja myös sen jälkeen, kun se on ottanut kirjanpitovähennyksiä esimerkiksi omaisuuden poistoista. (Toisin sanoen vero on prosenttiosuus jäljelle jääneestä, ei prosenttimäärä siitä, mitä yritys tuottaa tuloina.)

Tämä tarkoittaa, että toimittajille ja työntekijöille maksetaan tosiasiallisesti veroja edeltävät dollarit, mutta voitot verotetaan ennen niiden jakamista osakkeenomistajille tai muille omistajille. Yritykset voivat kuitenkin maksaa välillisesti muun tyyppisiä veroja liiketoiminnan aikana. Nämä verot voivat sisältää yrityksen omistamien kiinteistöjen tai kiinteistöjen verot, tullit ja tariffit veloitetaan ulkomaisista maista tulevista tuotantopanoksista, yrityksen työntekijöiden palkkaveroista ja niin edelleen päällä.

Henkilökohtaisia ​​veroja kannetaan puolestaan ​​yksityishenkilöiltä tai kotitalouksilta. Toisin kuin yritysvero, henkilökohtaisia ​​veroja ei yleensä peritä kotitalouden "voitosta" (kuinka paljon kotitaloudessa on jäljellä maksamallaan ostamansa), vaan pikemminkin kotitalouden tuloista tai siitä, mitä kotitalous tuo sisään tulo. Ei siis ole yllättävää, että yleisin henkilökohtainen vero on tulovero. Tästä huolimatta henkilökohtaisia ​​veroja voidaan kantaa myös kulutuksesta, joten katsotaanpa tätä Tuloverot kulutusveroihin verrattuna.

Tulovero, joka ei ole yllättävää, on vero yksilöiden tai kotitalouksien ansaitsemasta rahasta. Nämä tulot voivat olla joko tulot, kuten palkat, palkkiot ja bonukset, tai sijoitustulot, kuten korot, osingot ja myyntivoitot. Tuloverot ilmoitetaan yleensä prosentteina tuloista, ja tämä prosenttiosuus voi vaihdella, kun kotitalouden tulojen määrä vaihtelee. (Tällaisia ​​veroja kutsutaan regressiivisiksi ja progressiivisiksi veroiksi, joista keskustelemme pian. Myös myyntivoittoja verotetaan yleensä eri verokannalla kuin muut tulot.) Lisäksi tuloveroihin sovelletaan usein niin kutsuttuja verovähennyksiä ja verohyvityksiä.

Verovähennys on määrä, joka vähennetään määrästä, joka lasketaan verotuksessa tuloiksi. Yleisiä verovähennyksiä ovat esimerkiksi korot, jotka maksetaan asuntolainoista ja lahjoituksista hyväntekeväisyyteen. Tämä ei tarkoita, että kotitalous saa takaisin koko koron tai lahjoituksen määrän, koska verovähennys tarkoittaa vain sitä, että näihin summiin ei sovelleta tuloveroa. Verohyvitys puolestaan ​​on määrä, joka vähennetään suoraan kotitalouden verolaskusta. Tämän eron havainnollistamiseksi tarkastellaan kotitaloutta, jolla on tulovero korko 20%. 1 dollarin verovähennys tarkoittaa, että kotitalouden verotettava tulo laskee 1 dollarilla tai kotitalouden verolasku laskee 20 senttiä. 1 dollarin verohyvitys tarkoittaa, että kotitalouden verolasku laskee 1 dollarilla.

Kulutusveroa puolestaan ​​kannetaan, kun henkilö tai kotitalous ostaa tavaroita. Yleisin kulutusvero (ainakin Yhdysvalloissa) on myyntivero, joka kannetaan prosentteina useimpien kuluttajille myytävien tuotteiden hinnasta. Joitakin yleisiä poikkeuksia myyntiverosta ovat päivittäistavarat ja vaatteet syistä, joista keskustelemme myöhemmin. Myyntiverot kantavat yleensä osavaltioiden hallitukset, mikä tarkoittaa, että verokanta vaihtelee osavaltioittain. (Joissakin valtioissa jopa liikevaihtovero on nolla prosenttia!) Joissakin muissa maissa myyntivero korvataan melko samanlaisella arvonlisäverolla. (Tärkein ero a myyntivero ja arvonlisävero on, että jälkimmäinen kannetaan jokaisessa tuotantovaiheessa ja siten verotetaan sekä yrityksille että kotitalouksille.)

Kulutusverot voivat myös olla valmiste- tai ylellisyysveroina, jotka ovat tiettyjen tavaroiden (autot, alkoholi jne.) Verot verokannoilla, jotka saattavat poiketa kokonaismyyntiverokannasta. monet ekonomistit tuntea, että kulutusverot edistävät tuloveroja tehokkaammin talouskasvu.

Verot voidaan myös luokitella joko regressiivisiksi, suhteellisiksi tai progressiivisiksi, ja erotuksen on oltava tekevät veron käyttäytymisen verotettavana perustana (kuten kotitalouden tulot tai yrityksen voitto) muutokset:

• Regressiivinen vero on vero, jossa pienituloiset yhteisöt maksavat suuremman osan tuloistaan ​​veroissa kuin korkeampituloiset yhteisöt. (Regressiivisillä veroilla voidaan myös pitää veroja, joissa marginaaliveroaste on pienempi kuin keskimääräinen veroaste. Tätä käsitellään tarkemmin myöhemmin.)
• Suhteellinen vero (jota joskus kutsutaan kiinteäksi veroksi) on vero, jossa kaikki tuloistaan ​​riippumatta maksavat veroissa saman osan tuloista. (Suhteellisia veroja voidaan pitää myös veroina, joissa raja- ja keskimääräiset verokannat ovat samat.)
• Progressiivinen vero on vero, jossa pienituloisimmat yhteisöt maksavat pienemmän osan tuloistaan ​​veroissa kuin korkeampituloiset yhteisöt. (Progressiivisia veroja voidaan pitää myös veroina, joissa marginaaliveroaste on keskimääräistä verokantaa korkeampi.)

Lisäksi kiinteämääräinen vero on vero, jossa kaikki maksavat veroissa saman dollarimäärän tuloistaan ​​riippumatta. Kiinteämääräinen vero on siis erityinen regressiivinen vero, koska kiinteä rahasumma tulee olemaan suurempi osa tuloista pienituloisille yhteisöille ja päinvastoin.

Useimmissa yhteiskunnissa on progressiivinen tuloverotusjärjestelmä, koska sitä pidetään (oikeutetusti tai ei) kohtuullisena korkeampituloisille yhteisöille maksavat suuremman osan tuloistaan ​​veroissa, koska he käyttävät paljon pienemmän osan tuloistaan ​​perusveroon välttämättömyys. Progressiivinen tuloverojärjestelmä tasapainottaa osittain myös muita verojärjestelmiä, jotka ovat luonteeltaan todennäköisesti taantuvia.

Esimerkiksi autojen valmistevero on todennäköisesti regressiivinen vero, koska pienituloiset kotitaloudet käyttävät suuremman osan tuloistaan ​​autoihin ja siten autoveroon. Pienituloisammilla kotitalouksilla on taipumus käyttää myös suurempia osia tuloistaan ​​välttämättömyyteen, kuten ruokaan ja vaatteisiin, joten a myyntivero tällaisilla esineillä olisi myös melko taantuva. (Siksi on tyypillistä, että valmistamattomat ruuat vapautetaan myyntiverosta, ja joissakin valtioissa myös vaatteet on vapautettu myyntiverosta.)

Suurimman osan veroista on kerätä tuloja, joita hallitus voi käyttää tavaroiden ja palvelujen tarjoamiseen yleisölle. Veroja, joilla on tämä tavoite, kutsutaan "tuloveroiksi". Muita veroja ei kuitenkaan oteta käyttöön erityisesti tulojen lisäämiseksi, vaan sen sijaan, että korjataan negatiiviset ulkoisvaikutukset tai "huono" käyttäytyminen, jos tuotannolla ja kulutuksella on kielteisiä sivuvaikutuksia yhteiskunnalle. Tällaisia ​​veroja kutsutaan usein "syntiveroiksi", mutta tarkemmin taloudelliset termit tunnetaan nimellä "Pigovian verot", joka on nimetty taloustieteilijä Arthur Pigou mukaan.

Tuloverot ja syntiverot eroavat toisistaan ​​tavoitteidensa vuoksi tuottajien ja kuluttajien toiveidensa suhteen. Tuloveroja pidetään toisaalta parhaimpana tai tehokkaimpana, kun ihmiset eivät muuta työ- tai kulutustottumuksiaan kovin paljon ja sen sijaan antavat veron toimia vain siirtona hallitukselle. (Tuloverolla sanotaan tässä tapauksessa olevan vähäinen painohäviö.) Syntiveroa pidetään toisaalta parhaana, kun se Tällä on suuri vaikutus tuottajien ja kuluttajien käyttäytymiseen, vaikka se ei kerää paljon rahaa hallitukselle.