Kuka maksaa Yhdysvaltain eniten tuloveroa?

Kuka todella maksaa eniten veroja? Yhdysvaltain tuloverotusjärjestelmän mukaan suurin osa kerätyistä veroista on tarkoitettu maksamaan eniten rahaa antavia ihmisiä, mutta heijastaako se todellisuutta? Maksavatko rikkaat todella "oikeudenmukaisen" osan veroista?

Veroanalyysitoimiston mukaan Yhdysvaltain yksilöllisen tuloverojärjestelmän tulisi olla ”erittäin edistyksellinen” tarkoittaen suurin osa vuosittain maksettavista yksilöllisistä tuloveroista tulisi maksaa pienen ryhmän korkeampituloisista veronmaksajille. Tapahtuu niin?

Marraskuussa 2015 tehdyssä kyselyssä Pew Research Center totesi, että 54% tutkituista amerikkalaisista koki, että heidän maksamansa vero oli "suunnilleen oikein”Verrattuna mihin liittovaltion hallitus tekee heidän puolestaan, kun taas 40% sanoi maksavansa enemmän kuin kohtuullinen osuus. Mutta keväällä 2015 tehdyssä tutkimuksessa Pew havaitsi, että 64% amerikkalaisista koki, että "jotkut varakkaat ihmiset" ja "jotkut yritykset" älä maksa kohtuullista osuutta veroista.

Analyysissä tai IRS-tiedoissa Pew havaitsi, että yritysveroilla todellakin rahoitetaan pienempi osuus valtion toiminnasta kuin aiemmin. Vuoden 2015 talousarviossa yritystuloverosta kerätyt 343,8 miljardia dollaria edustivat noin 10,6 prosenttia hallituksen kokonaistuloista, kun se 19-50-luvulla oli 25-30 prosenttia.

Pew Centerin IRS-tietojen analyysi osoitti, että vuonna 2014 ihmiset, joilla on oikaistu brutto, eli AGI, ovat korkeammat 250 000 dollaria maksoi 51,6% kaikista yksilöllisistä tuloveroista, vaikka niiden osuus kaikista tuotoista oli vain 2,7% arkistoida. Nämä "varakkaat" henkilöt maksoivat keskimääräisen verokannan (maksetut verot yhteensä jaettuna kumulatiivisella AGI: lla) 25,7%.

Sitä vastoin, kun ihmiset, joiden oikaistu bruttotulo oli alle 50 000 dollaria, jäivät 62 prosenttia kaikista yksilöllisistä tuloista vuonna 2014, he maksoivat vain 5,7 prosenttia kaikista veroista, joiden keskimääräinen veroaste oli 4,3 prosenttia henkilöä kohti.

Liittovaltion verolakien ja kansantalouden muutokset aiheuttavat kuitenkin eri tuloryhmien suhteellisten verorasitusten muuttumisen ajan myötä. Esimerkiksi 1940-luvulle saakka, jolloin sitä laajennettiin toisen maailmansodan ponnistelujen rahoittamiseen, tuloveroa maksettiin yleensä vain rikkaimmista amerikkalaisista.

Verovuosia 2000 - 2011 kattavien IRS-tietojen perusteella Pew-analyytikot havaitsivat:

• Ihmiset, joiden tulot olivat 100 000 - 200 000 dollaria, maksoivat 23,8% vuonna 2011 kannetuista veroista, kun se vuonna 2000 oli 18,8%.
• Ihmiset, joiden tulot olivat välillä 50 000–75 000 dollaria, maksoivat 12% vuonna 2000 kannetuista veroista, kun se vuonna 2011 oli vain 9,1%.

Vuoden 2015 finanssipolitiikassa vajaat puolet - 47,4% - kaikista liittovaltion tuloista tuli yksilöllisestä tuloverosta, mikä on suurelta osin ennallaan toisen maailmansodan jälkeen.

Vuoden 2015 verotuksessa kerätty 1,54 biljoonaa dollaria teki yksilöllisistä tuloveroista liittohallituksen suurimman tulolähteen. Valtion lisätulot tulevat:

• yritysten tuloverot;
• palkkaverot, jotka rahoittavat Sosiaaliturva ja Medicare; ja
• - valmisteverot, kuten bensiinin ja savukkeiden verot, kiinteistöverot, tullit ja Federal Reserve.

IRS: n viimeisimmän tuloverorasituksen jakautumista koskevan analyysin mukaan suurin osa tulonsaajista maksoi verovuonna 2016 37 prosenttia kaikista tuloveroista. Tämä oli lähes kaksi kertaa enemmän kuin heidän 19,7 prosentin osuus tuloistaan. Tämän purkamisen ansiosta 25 prosenttia ansaitsijoista maksoi lähes 86 prosenttia kaikesta tuloverosta. Kaikkiaan 50 eniten ansaitsijaa maksoi 97 prosenttia kaikesta tuloverosta. Kolmen prosentin verojen maksamisen suorittavat alhaisemmat tulot 50 prosenttia virkaa tekevistä.

Viimeisen 50 vuoden aikana palkkaverot - sosiaaliturvaan ja Medicareen maksettavien palkkojen vähennykset - ovat olleet nopeimmin kasvava liittovaltion tulojen lähde. Kuten Pew Center huomauttaa, suurin osa keskiluokka työntekijät maksavat enemmän palkkaveroissa kuin liittovaltion tuloveroissa.

Itse asiassa 80% amerikkalaisista perheistä - kaikki paitsi korkeimmat tulot ansaitsevat 20% - maksavat vuosittain enemmän palkkaveroissa kuin liittovaltion tuloveroissa, Treasury Departmentin analyysin mukaan.

Miksi? Pew Center selittää: ”6,2%: n sosiaaliturvan lähdevero koskee vain palkkaa, joka on korkeintaan 118 500 dollaria. Esimerkiksi työntekijä, joka ansaitsee 40 000 dollaria, maksaa 2 480 dollaria (6,2%) sosiaaliturvaveroa, mutta 400 000 dollaria ansaitseva toimeenpaneva toimihenkilö maksaa 7 347 dollaria (6,2% 118 500 dollarista) tosiasiallisesta korosta vain 1,8%. Sitä vastoin 1,45%: n Medicare-verolla ei ole ylärajaa, ja itse asiassa korkean tulonsaajat maksavat ylimääräisen 0,9%. "

Analyysissäan Pew Center päätteli, että Yhdysvaltojen nykyinen kokonaisverotusjärjestelmä on ”kokonaisuutena” progressiivinen. Ylimmän tulotason 0,1% perheistä maksaa 39,2% tuloistaan, kun taas alhaisimmat 20% saavat enemmän rahaa hallitukselta kuin ne maksavat palautettavien verohyvitysten muodossa.

Tietenkin, vastaus kysymykseen siitä, onko liittovaltion verojärjestelmä ”oikeudenmukainen” vai ei, pysyy katsojan tai oikein sanoen maksajan silmässä. Pitäisikö järjestelmä tehdä entistä jyrkemmin asteittain lisäämällä varakkaiden verotaakkaa vai onko tasaisesti jakautuva ”kiinteä vero” parempi ratkaisu?

Vastauksen löytäminen, kuten Louis XIV: n valtiovarainministeri Jean-Baptiste Colbert, voi olla haastava. "Verotustapa koostuu hanhen kitkomisesta niin, että saadaan suurin mahdollinen määrä höyheniä pienimmällä mahdollisella vinssauksella."

Presidentti Donald Trump allekirjoitti 22. joulukuuta 2017 verovähennys- ja työllisyyslain (TCJA), jolla tehtiin suuria muutoksia henkilökohtaiseen tuloveroon. Vaikka laki asetti uusia rajoituksia eriteltyihin vähennyksiin, yksilöllinen vakiovähennys melkein kaksinkertaistui ja suurin osa tuloverosta alennettiin. Koska vakiovähennysten korottaminen eliminoi miljoonien kotitalouksien tarpeen eritellä vähennykset, yksilöllisen tuloveroilmoituksen tekemistä yksinkertaistettiin huomattavasti.

Ellei kongressi pidentä sitä, suurin osa TCJA: n yksilöllisen tuloveron muutoksista palaa TCJA: ta edeltäneeseen tilaan 31. joulukuuta 2025 jälkeen. Jos kongressi sallii tämän auringonlaskun tarjoamisen, useimmissa kotitalouksissa veronkorotukset alkavat vuonna 2026. Siihen saakka kotitalouksien tulosuhteiden ylhäältä alas olisi maksettava huomattavasti pienemmät yksilölliset tuloverot.