16. tarkistus: liittovaltion tuloveron perustaminen

16. muutos Yhdysvaltojen perustuslaki antaa Kongressi valta kerätä liittovaltion tuloveroa kaikilta yksityishenkilöiltä ja yrityksiltä jakamatta tai ”jakamalla” sitä osavaltioiden kesken tai perustamalla kanta Yhdysvaltain väestönlaskentaan.

Nopeat tosiasiat: 16. tarkistus

Ratifioitu vuonna 1913, 16. muutos ja siitä johtuva valtakunnallinen tulovero auttoivat liittovaltion hallitus vastaamaan kasvavaan julkisten palvelujen ja progressiivisen aikakauden sosiaalisen vakauden ohjelmien kysyntään 1900-luvun alkupuolella. Nykyään tulovero on edelleen liittohallituksen suurin yksittäinen tulolähde.

16. tarkistuksen koko teksti kuuluu seuraavasti:

"Kongressilla on valta määrätä ja kantaa tuloveroja mistä tahansa lähteestä, ilman jakautumista useiden valtioiden kesken ja ottamatta huomioon väestönlaskentaa tai luettelointia."

"Kongressilla on valta määrätä ja kantaa tuloveroja ..."
Kongressilla on valtuudet arvioida ja kerätä osa Yhdysvaltojen ihmisten ansaitsemasta rahasta.

"... mistä tahansa lähteestä, joka on johdettu ..."
Rahasta voidaan verottaa riippumatta siitä, missä tai miten raha ansaitaan, kunhan se on lain mukaan määritellyt ”tuloksi” Liittovaltion verolaki.

"... ilman jakautumista useiden valtioiden kesken ..."
Liittohallituksen ei tarvitse jakaa osavaltioille tuloveron kautta kerättyjä tuloja.

"... ja ottamatta huomioon väestönlaskentaa tai luettelointia"
Kongressi ei voi käyttää vuosikymmenen Yhdysvaltain väestönlaskennan tietoja perustana määritettäessä, kuinka paljon tuloveroa henkilöiden on maksettava.

Tulovero on vero, jonka hallitukset ovat asettaneet lainkäyttöalueillaan oleville yksityishenkilöille tai yrityksille ja jonka määrä vaihtelee heidän tulojensa tai yritysten voittojen perusteella. Kuten Yhdysvallat, suurin osa hallituksista vapauttaa hyväntekeväisyysjärjestöt, uskonnolliset ja muut voittoa tavoittelemattomat järjestöt tuloverojen maksamisesta.

Yhdysvalloissa osavaltioiden hallituksilla on myös valta määrätä samanlainen tulovero asukkailleen ja yrityksille. Vuodesta 2018 Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Texas, Washington ja Wyoming ovat ainoat osavaltiot, jotka sinulla ei ole valtion tuloveroa. Maan asukkaat ovat kuitenkin edelleen vastuussa liittovaltion tuloverojen maksamisesta.

Lain mukaan kaikkien henkilöiden ja yritysten on toimitettava a liittovaltion tuloveroilmoitus sisäisen veroviraston (IRS) kanssa joka vuosi selvittääkseen, ovatko he tuloverot vai ovatko he oikeutettuja veronpalautus.

Yhdysvaltain liittovaltion tulovero on yleensä laskettu kertomalla verotettava tulo (kokonaistulot vähennettynä kuluilla ja muilla vähennyksillä) muuttuvalla verokannalla. Verokanta nousee tyypillisesti verotettavan tulon määrän kasvaessa. Yleiset verokannat vaihtelevat myös veronmaksajan ominaispiirteiden mukaan (esim. Naimisissa tai yksin). Jotkut tulot, kuten tuotot voittovoitoista ja koroista, voidaan verottaa eri verokannoilla kuin tavanomaiset tulot.

Yhdysvaltain yksityishenkilöiltä tulot lähes kaikista lähteistä ovat tuloveroa. Verotettavaan tuloon sisältyy palkka, korot, osingot, myyntivoitot, vuokrat, rojaltit, raha- ja arpajaisvoitot, työttömyyskorvaukset ja liiketoiminnan voitot.

16. muutos ei "luonut" tuloveroa Yhdysvaltoihin. Rahoittaakseen Sisällissota, vuoden 1862 tulolaki asetti 3 prosentin veron yli 600 dollaria vuodessa ansaitsevien kansalaisten tuloista ja 5% yli 10 000 dollarin tuloista. Sen jälkeen kun lain annettiin päättyä vuonna 1872, liittohallitus riippui siitä tariffit ja valmisteverot suurimmalle osalle sen tuloista.

Vaikka sisällissodan päättyminen toi suurta vaurautta teollisuusmaiden koillismaihin Yhdysvaltoihin, eteläisen ja lännen maanviljelijät kärsivät viljelykasvien alhaisista hinnoista, kun taas he maksoivat enemmän maataloudessa valmistetuista tavaroista Itään. Vuodesta 1865 vuoteen 1880, maanviljelijät muodostivat poliittisia järjestöjä the Grange ja kansojen populistinen puolue, joka kannatti useita sosiaalisia ja taloudellisia uudistuksia, mukaan lukien asteittaisen tuloverolain hyväksyminen.

Vaikka kongressi palautti hetkeksi rajoitetun tuloveron vuonna 1894, korkein oikeus tapauksessa Pollock v. Viljelijöiden laina- ja luottamusyhtiö, katsoi sen olevan perustuslain vastainen vuonna 1895. Vuoden 1894 laki oli määrännyt veron kiinteistösijoitusten henkilökohtaisista tuloista ja henkilökohtaisesta omaisuudesta, kuten osakkeista ja joukkovelkakirjalainoista. Yhteisöjen tuomioistuin totesi päätöksessään, että vero oli "välittömän verotuksen" muoto eikä sitä jaoteltu - valtioiden keskuudessa väestön perustana, kuten lain I artiklan 9 jakson 4 lausekkeessa edellytetään Perustuslaki. 16. tarkistus kumosi tuomioistuimen Pollack-päätöksen vaikutuksen.

Vuonna 1908 demokraattinen puolue sisälsi ehdotuksen asteittaiseksi tuloveroksi vuoden 1908 presidentinvaalikampanja-alustalleen. Koska suurin osa amerikkalaisista katsoi sitä verona lähinnä varakkaille, se kannatti tuloveroa. Vuonna 1909 presidentti William Howard Taft vastasi pyytämällä kongressia ottamaan käyttöön 2 prosentin vero suurten yritysten voittoihin. Laajentaen Taftin ajatusta, kongressi sai työskennellä 16. tarkistuksen kanssa.

Sen jälkeen kun kongressi oli hyväksynyt 2. heinäkuuta 1909, 16. muutos vaadittiin valtioiden lukumäärä 3. helmikuuta 1913, ja se vahvistettiin osana perustuslakia 25. helmikuuta, 1913.

Vaikka liberaalit progressiivit esittelivät kongressissa 16. tarkistusta ehdottavan päätöslauselman, konservatiivit lainsäätäjät äänestivät yllättäen sen puolesta. Todellisuudessa he tekivät niin uskossaan, että muutosta ei koskaan ratifioida, mikä surmasi tulovero-ajatuksen hyväksi. Kuten historia osoittaa, he olivat erehtyneet.

Tuloveron vastustajat aliarvioivat kansalaisten tyytymättömyyttä tariffeihin, jotka olivat tuolloin hallituksen tulojen tärkein lähde. Yhdessä nyt organisoitujen etelä- ja länsimaiden viljelijöiden, muiden puolueiden demokraattien, progressiivisten ja populistien kanssa maan alueet väittivät, että tariffit verottivat epäoikeudenmukaisesti köyhiä, nosti hintoja ja eivät pystyneet nostamaan tarpeeksi tulot.

Tullia korvaavaa tuloveroa tuki oli voimakkaimmin vauraimmassa, maatalouden etelässä ja lännessä. Koska elinkustannukset nousivat vuosina 1897–1913, niin myös tuloveron tukeminen koillisessa teollisuuskaupungissa. Samanaikaisesti yhä useammat vaikutusvaltaiset republikaanit kokoontuivat presidentin takana Theodore Roosevelt tuettaessa tuloveroa. Lisäksi republikaanit ja jotkut demokraatit uskoivat tuloveroa tarpeeksi tulojen saamiseksi vastaamaan Japanin, Saksan ja muiden eurooppalaisten sotilaallisen voiman nopeaan kasvuun ja hienostuneisuuteen valtuuksia.

Valtion sen jälkeen kun valtio oli ratifioinut 16. tarkistuksen, vuoden 1912 presidentinvaaleissa oli kolme ehdokasta, jotka kannattivat liittovaltion tuloveroa. Delawareista tuli 3. helmikuuta 1913 36. ja viimeinen valtio, joka tarvitsi muutoksen ratifioimiseen. Valtiosihteeri Philander Knox julisti 25. helmikuuta 1913, että 16. muutoksesta oli tullut virallisesti osa perustuslakia. Myöhemmin kuusi muuta valtiota ratifioi muutoksen, jolloin ratifioivien valtioiden kokonaismäärä oli 42 48: aan tuolloin voimassa olleesta 48 valtiosta. Connecticutin, Rhode Islandin, Utahin ja Virginian lainsäätäjät äänestivät hylkäävän muutoksen, kun taas Floridan ja Pennsylvanian lainsäätäjät eivät koskaan harkineet sitä.

Presidentti 3. lokakuuta 1913 Woodrow Wilson teki liittovaltion tuloverosta suuren osan amerikkalaisesta elämästä allekirjoittamalla vuoden 1913 tulolaki lakiin.

• Buenker, John D. 1981. "."Kuudennentoista tarkistuksen ratifiointi Cato-lehti.
• Tänä päivänä: Kongressi hyväksyi ensimmäisen tuloveron luomista koskevan lain Findingdulcinea.com.
• Nuori, Adam. “.”Tuloveron alkuperä Ludwig von Mises -instituutti, syyskuu 7, 2004